domingo, 21 de junio de 2015

 RICARDO NAVAS
 V-25139854

  Hoja de Trabajo

La hora de trabajo es una herramienta de la contabilidad,utilizada para resumir en ella toda la información contable de las actividades realizadas por la empresa durante un período determinado. La Hoja de trabajo permite verificar la exactitud de los registros contables, hacer las correcciones necesarias, realizar los ajustes y preparar la información con la cual se elaborarán los Estados Financieros.
  
   Importancia
  La Hoja de trabajo permite verificar la exactitud de los registros contables, hacer las correcciones necesarias, realizar los ajustes y preparar la información con la cual se elaborarán los Estados Financieros.

   Estructura
La hoja de trabajo tiene una estructura muy sencilla en cuanto a su diseñó, comprende varios pares de columnas que varían según la naturaleza de la empresa o actividad económica a la cual se dedique, por lo que generalmente se emplea el uso de hojas de contabilidad de doce (12) columnas. Para ejemplo ilustrativo nos referiremos a una hoja de trabajo sencilla de una
  empresa de servicios.
Este instrumento contable contiene, en primer lugar, un encabezamiento donde se indica:
  a)Nombre de la Empresa.
b)El nombre expreso de “HOJA DE TRABAJO”.
    c)El período del ciclo contable que cubre.
   
En segundo lugar, comprende su estructura columnar; esta parte está compuesta por:
1.Una columna para escribir los títulos de las cuentas.
2.Seis (6) pares de columnas con los siguientes encabezamientos:
 a)Balance de Comprobación 
 b)Ajustes.
         c)Balance de Comprobación Ajustado.
        d)Costo de Ventas.
      e)Estado de Ganancias y Pérdidas.
        f)Balance General.
Es importante señalar que se debe mantener el orden de las columnas señalados en el punto 2. , ya que el resultado de losajustes afecta directamente el cuadre definitivo del Balance General, es decir el resultado de una columna conlleva a la otra. Para realizar un ejemplo concreto de la hoja de trabajo, con las características señaladas hasta ahora, salvo que iremos por paso, es decir de lo más sencillo a lo más complejo, por lo que en este ejemplo no usaremos el unto referente a los Ajustes y el Balance de Comprobación Ajustado, tomemos el siguiente Balance de Comprobación de “SOMOS LOS MEJORES”, correspondiente al primer semestre del 2010.
PARTES DE LA HOJA DE TRABAJO

Encabezados

Una hoja de trabajo es una herramienta de contabilidad utilizada para desarrollar estados financieros. No se considera un estado financiero en sí, pero contiene un encabezado. En la parte superior de la hoja de trabajo se indica el nombre de la empresa. Debajo está el título del documento "Hoja de trabajo" y luego la fecha del documento, que se escribe normalmente "Para el mes terminado", seguido por el último día del mes.

Información de la cuenta

En el lado izquierdo de la hoja de trabajo se lista cada cuenta que tiene la empresa. Las cuentas se enumeran en un orden determinado y se copian del libro mayor de la empresa. El libro mayor es un libro que contiene todas las cuentas utilizadas, junto con las transacciones y saldo de cada una de ellas. Las cuentas se enumeran en el siguiente orden: activos, pasivos, capital, ingresos y gastos. Al lado de cada título de la cuenta en la hoja de trabajo, escribe el número que le corresponda.

Balance de comprobación

Las dos primeras columnas de una hoja de trabajo de seis columnas se designan para el balance de la compañía. La columna de la izquierda es para los débitos y la columna de la derecha para los créditos. Como los nombres de cuenta están escritos en la hoja de trabajo, el saldo de cada cuenta se transfiere también. Las cuentas tienen saldos que son débitos o créditos. Si el saldo de una cuenta es una tarjeta de débito en el libro mayor, debe ser transferido a la hoja de trabajo como un débito. Todos los saldos deben ser listados en las columnas del balance de comprobación. Después de realizado, las columnas se suman y los totales se colocan en la parte inferior de la hoja de trabajo. Los totales tanto, para las columnas del débito y del crédito deben ser iguales.

Estados financieros

Las siguientes cuatro columnas en la hoja de trabajo se utilizan para separar los saldos de las cuentas en cualquiera de las columnas del balance o en las columnas de resultados. Un balance y una cuenta de resultados son dos tipos de estados financieros creados a partir de la hoja de trabajo. Cada estado financiero contiene una columna de débito y crédito. Todos los saldos de las cuentas son ingresos o gastos que se transfieren a las columnas correspondientes al estado de pérdidas y ganancias. Todos los saldos de otras cuentas, que son todos los activos, pasivos y acciones, se transfieren a las columnas del balance.




EJERCICIO PROPUESTO



REPÚBLICA BOLIVARIANA DE VENEZUELA
 UNIVERSIDAD FERMÍN TORO
ESCUELA DE ADMINISTRACIÓN
CONTABILIDAD II

La empresa La Favorita le presenta al cierre del ejercicio económico del año 2013 las cuentas del Libro Mayor para que usted proceda a realizar la hoja de trabajo y los ajustes respectivos, con la finalidad de determinar la ganancia de la empresa.
CAJA
3.560,00
EFECTOS POR PAGAR
227.381,67
BANCO
125.360,85
SUELDOS Y SALARIOS
456.352,45
CUENTAS POR COBRAR
365.896,35
DEVOLUCIÓN EN VENTAS
65.896,35
MERCANCIA
125.640,25
GASTOS DE AGUA
1.563,00
CUENTAS POR PAGAR
275.980,21
ALQUILER PAGADO POR ANTICIPADO
86.500,00
MOBILIARIO
895.632,10
MAQUINARIA
698.780,00
COMPRAS
978.685,35
DEPRECIACIÓN ACUMULADA MOBILIARIO
67.172,41
VENTAS
1.835.679,56
GASTOS DE TRANSPORTE
12.563,00
DESCUENTOS EN VENTAS
36.596,36
HIPOTECA POR PAGAR
365.489,00
DESCUENTOS EN COMPRAS
25.698,75
CAPITAL
1.000.000,00
FLETES EN COMPRAS
65.987,56
DEPRECIACIÓN ACUMULADA MAQUINARIA
46.585,33
SEGURO PAGADO POR ANTICIPADO
12.000,00
SUPERAVIT
95.365,00
ARTÍCULOS DE ESCRITORIO
10.750,56
RESERVA LEGAL
4.768,25
GASTO DE LUZ
2.356,00



Información Adicional:

La depreciación de la Maquinaria y el Mobiliario es del 10% anual

El Seguro fue contratado el 01/06/2013 por un año

El alquiler fue pagado por un año desde el 01/04/2013

Al realizar el conteo físico de los artículos de oficina se determinó que solo quedan en existencia 2.150,11

El inventario final de mercancía es de 468.125,26

SOLUCION




















EMPRESA: LA FAVORITA









PERIODO 31/12/2013






















                  DESCRIPCION    BALANCE DE COMPROBACION                     AJUSTE       SALDOS AJUSTADOS       COSTO DE VENTAS   GANACIAS Y PERDIDAS        BALANCE GENERAL

DEBE HABER DEBE  HABER DEBE HABER DEBE HABER DEBE HABER DEBE  HABER

CAJA 3.560,00 3.560,00 0,00 3.560,00

BANCO  125.360,85 125.360,85 0,00 125.360,85

CUENTAS POR COBRAR 365.896,35 365.896,35 0,00 365.896,35

MERCANCIA 125.640,25 125.640,25 0,00 125.640,25 468.125,26

CUENTAS POR PAGAR 275.980,21 0,00 275.980,21 275980,21

MOVILIARIO 895.632,10 895.632,10 0,00 895.632,10

COMPRAS 978.685,35 978.685,35 0,00 978.685,35

VENTAS 1.835.679,56 0,00 1.835.679,56 1.835.679,56

DESCUENTOS EN VENTAS 36.596,36 36.596,36 0,00 36.596,36

DESCUENTOS EN COMPRAS 25.698,75 0,00 25.698,75 25.698,75

FLETES EN COMPRAS 65.987,56 65.987,56 0,00 65.987,56

SEGUROS PAGADOS POR ANTICIPADO 12.000,00 6.000,00 6.000,00 0,00 6.000,00

ARTICULOS DE ESCRITORIO 10.750,56 8.600,45 2.150,11 0,00 2.150,11

GASTOS DE LUZ 2.356,00 2.356,00 0,00 2.356,00

EFECTOS POR PAGAR 227.381,67 0,00 227.381,67 227381,67

SUELDOS Y SALARIOS 456.352,45 456.352,45 0,00 456.352,45

DEVOLCUION EN VENTAS 65.896,35 65.896,35 0,00 65.896,35

GASTOS DE AGUA 1.563,00 1.563,00 0,00 1.563,00

ALQUILER PAGADOS POR ANTICIPADO 86.500,00 64.875,00 21.625,00 0,00 21.625,00

MAQUINARIA 698.780,00 698.780,00 0,00 698.780,00

DEPREC ACUM MOVILIARIO 67.172,41 89.563,21 156.735,62 156735,62

GASTOS DE TRANSPORTE 12.563,00 12.563,00 0,00 12.563,00

HIPOTECA POR PAGAR 365.489,00 0,00 365.489,00 365489

CAPITAL 1.000.000,00 0,00 1.000.000,00 1000000

DEPREC ACUM MAQUINARIA 46.585,33 69.878,00 116.463,33 116463,33

SUPERAVIT 95.365,00 0,00 95.365,00 95365

RESERVA LEGAL 4.768,25 0,00 4.768,25 4768,25

TOTAL BALANCE DE COMPROBACION 3.944.120,18 3.944.120,18

GASTOS DEPREC ACUM MAQUINARIA 69.878,00 69.878,00 0,00 69.878,00

GASTOS DEPREC ACUM MOVILIARIO 89.563,21 89.563,21 0,00 89.563,21

GASTOS DE SEGURO 6.000,00 6.000,00 0,00 6.000,00

GASTOS DE ALQUILER 64.875,00 64.875,00 0,00 64.875,00

GASTOS ARTICULOS DE ESCRITORIO 8.600,45 8.600,45 0,00 8.600,45

TOTAL AJUSTES 238.916,66 238.916,66

TOTAL BALANCE AJUSTADO 4.103.561,39 4.103.561,39

INVENTARIO FINAL 468.125,26

TOTAL SALDOS

COSTOS DE VENTAS 1.170.313,16 493.824,01

TOTAL COSTO DE VENTAS 676.489,15 676.489,15

TOTAL SALDOS 1.170.313,16 1.170.313,16 1.492.883,08 1.835.679,56

GANANCIA DEL EJERCICIO 342.796,48 342796,48

1.835.679,56 1.835.679,56

TOTAL BALANCE AL CIERRE

2.584.979,56 2.584.979,56